Delegacje krajowe i zagraniczne oraz samochód w działalności firmy w aspekcie podatków dochodowych i VAT

Delegacje krajowe i zagraniczne

1. Składniki kosztów podróży służbowych:

• diety (wysokość, zasady rozliczania, "diety tranzytowe" itp.),
• koszty przejazdów i dojazdów miejscowych,
• koszty noclegów (zwrot faktycznie poniesionych wydatków, ryczałty, dokumentowanie),
• koszty leczenia w trakcie podróży służbowej,
• inne wydatki (rodzaje, dokumentowanie).

2. Koszty uzyskania przychodów u pracodawcy z tytułu rozliczeń podróży służbowych oraz ustalanie przychodu pracowników i zwolnienia z podatku dochodowego od osób fizycznych np.:

• określenie diet w kwotach wyższych niż wynikające z przepisów prawa (dokumentowanie, zasady zaliczania w ciężar kosztów, ustalenie przychodów pracownika),
• zwrot pracownikom faktycznie poniesionych przez nich wydatków na wyżywienie według rachunków,
• śniadania hotelowe,
• zwrot wydatków na jazdy miejscowe (wynajęcie samochodu przez pracownika, taksówki itp.),
• zwrot kosztów noclegów w wysokości przekraczającej limity ustalone przepisami prawa,
• wydatki reprezentacyjne poniesione przez pracownika w trakcie podróży służbowej (obiady z kontrahentami, bilety na imprezy kulturalne i sportowe itp.),
• kursy walut stosowane przy rozliczeniach podróży służbowych.

3. Wydatki na ubezpieczenie pracowników w trakcie podróży służbowej – zasady zaliczania do kosztów podatkowych i ustalania przychodów pracownikom.

4. Podróże służbowe a wyjazdy pracowników w celach szkoleniowych - różnice w rozliczeniach podatkowych (koszty uzyskania przychodów, zwolnienia z podatku dochodowego od osób fizycznych).

5. Delegacje pracowników, osób zatrudnionych na podstawie umowy zlecenia, menedżerów, właścicieli firm, członków zarządu, rad nadzorczych i komisji rewizyjnych - różnice w rozliczeniach podatkowych (koszty uzyskania przychodów, zwolnienia z podatku dochodowego od osób fizycznych).

6. Wynagrodzenia pracowników polskich firm mających stałe miejsce pracy poza granicami Rzeczypospolitej Polskiej – zasady ustalania przychodów, zwolnienia z podatku dochodowego od osób fizycznych.

7. Podróże służbowe krótko i długo terminowe.

8. Urlopy a podróże służbowe.

Samochody

1. Używanie przez pracowników, zleceniobiorców, menedżerów, członków zarządu, członków rad nadzorczych itp. samochodów niestanowiących własności pracodawcy w jazdach miejscowych i podróżach służbowych np.:

• kwoty zaliczane do kosztów uzyskania przychodów (zasady dokumentowania, rodzaje wydatków itp.),
• zwolnienia z podatku dochodowego od osób fizycznych
• ryczałty w jazdach miejscowych,
• ewidencja przebiegu pojazdu.

2. Wykorzystywanie samochodów służbowych do prywatnych celów pracowników – zasady ustalania przychodów pracownikom i zaliczania wydatków do kosztów podatkowych oraz rozliczenia na gruncie ustawy o podatku od towarów i usług.

3. Podróż służbowa odbywana samochodem stanowiącym własność pracodawcy:

• kwoty zaliczane do kosztów uzyskania przychodów (zasady dokumentowania),
• kwoty zwolnione z podatku dochodowego od osób fizycznych (zasady dokumentowania).

4. Remonty powypadkowe, straty z tytułu kradzieży lub likwidacji samochodów, odszkodowania z tytułu ubezpieczenia i z innych tytułów - zasady rozliczania na gruncie podatku od towarów i usług i podatków dochodowych.

5. Leasing samochodów – zasady zaliczania rat leasingowych do kosztów uzyskania przychodów, różnice między leasingiem finansowym i operacyjnym, rozliczanie rat leasingowych w podatku od towarów i usług - najkorzystniejsze dla podatników metody konstruowania umów leasingowych.

6. Zasady rozliczania zakupu i sprzedaży samochodów na gruncie ustawy o podatku od towarów i usług (ograniczenia w potrącaniu podatku naliczonego, zakup paliwa, zakup części zamiennych i zapasowych, remonty, sprzedaż towarów używanych itp.).

7. Zasady zaliczania do kosztów uzyskania przychodów wydatków związanych z ubezpieczeniem i eksploatacją samochodów.

Informacje i zgłoszenia:
Norbert Saks
Tel. 022 543 17 00
E-mail.

Krzysztof Kadlec
Tel. 022 543 17 04
E-mail.

Więcej informacji na .