Instrumenty finansowe w praktyce - warsztaty

Cel

ematyka instrumentów finansowych jest trudna z uwagi na różnorodność instrumentów występujących w spółkach, złożoność regulacji prawnych ich dotyczących oraz zmiany tychże przepisów. Celem szkolenia jest przedstawienie Państwu w sposób zrozumiały całości zagadnień związanych z instrumentami finansowymi ze szczególnym uwzględnieniem tych obszarów które sprawiają najwięcej trudności np. instrumenty pochodne i ich wycena.

Podczas pierwszego dnia zajęć szczegółowo omówimy klasyfikację instrumentów finansowych, zasady wyceny przy ujęciu początkowym i na kolejne dni bilansowe, jak również zasady usuwania instrumentów finansowych z ksiąg rachunkowych. Na przykładach pokażemy również zasady wydzielania instrumentów wbudowanych.

Drugiego dnia zajęć omówimy temat rachunkowości zabezpieczeń wraz z praktycznymi przykładami najczęściej stosowanych zabezpieczeń (rachunkowość zabezpieczeń przepływów pieniężnych oraz wartości godziwej). Przedstawione zostaną również wymagania dotyczące ujawniania informacji o instrumentach finansowych w sprawozdaniu finansowym ze szczególnym uwzględnieniem zmienionego MSSF7.

Trzeciego dnia zajęć omówimy praktyczne kwestie podatkowe związane z instrumentami finansowymi oraz zakres ujawnień w sprawozdaniu finansowym dotyczących instrumentów finansowych.

Całość szkolenia opiera się o liczne, praktyczne przykłady ujęcia instrumentów finansowych w księgach rachunkowych i w sprawozdaniu finansowym oraz w rozliczeniach podatkowych.

Nasze zaproszenie kierujemy głównie do osób spoza sektora finansowego, które ze specyfiką instrumentów finansowych spotykają się w codziennej pracy, a pragnęłyby uzyskać odpowiedzi na nurtujące pytania dotyczące strony rachunkowej i podatkowej tematu.

Prowadzący

Katarzyna Iwuć

pracownik Działu Audytu BDO Numerica, ekonomistka, absolwentka wydziału Zarządzania i Informatyki Akademii Ekonomicznej we Wrocławiu. Posiada wiedzę i praktyczną znajomość zagadnień z zakresu polskich i międzynarodowych standardów rachunkowości

Andrzej Dmowski

tax consultant BDO Numerica, prawnik, absolwent i stypendysta Wydziału Prawa i Administracji Uniwersytetu Warszawskiego. Doświadczenie zawodowe z zakresu prawa gospodarczego zdobywał pracując w kancelariach prawnych oraz urzędach państwowych. Wiedzę z zakresu prawa podatkowego pogłębiał pracując w korporacji należącej do tzw. „wielkiej czwórki”. Specjalizuje się w rozliczeniach transakcji między podmiotami powiązanymi – transfer pricing, oraz zagadnieniach dotyczących pochodnych instrumentów finansowych.

Program:

I dzień

INSTRUMENTY FINANSOWE - wycena i ujęcie w księgach

1. Wstęp:
• standardy rachunkowości dotyczące instrumentów finansowych,
• zakres standardów.
2. Podstawowe definicje i klasyfikacja instrumentów finansowych:
• definicja instrumentów,
• klasyfikacja instrumentów finansowych (przykłady),
• instrumenty złożone (przykład rozdzielania instrumentów złożonych).
3. Wycena instrumentów finansowych:
• zasady wyceny poszczególnych kategorii instrumentów finansowych,
• omówienie wyceny według wartości godziwej,
• omówienie wyceny według zamortyzowanego kosztu z zastosowaniem efektywnej stopy procentowej,
• ćwiczenia praktyczne – wycena kontraktu forward według wartości godziwej, wycena pożyczek i kredytów w księgach pożyczkobiorcy i kredytodawcy według zamortyzowanego kosztu.
4. Ujęcie instrumentów finansowych w księgach rachunkowych:
• początkowe ujęcie- wycena i moment ujęcia,
• ujęcia transakcji na dzień zawarcia i rozliczenia transakcji,
• ujęcie w późniejszych okresach,
• trwała utrata wartości aktywów finansowych,
• wyłączenie składnika aktywów finansowych z bilansu,
• ćwiczenia praktyczne – ustalenie trwałej utraty wartości, wyłączenie instrumentów finansowych z ksiąg.
5. Wbudowane instrumenty pochodne:
• pojęcie wbudowanych instrumentów pochodnych,
• zasady wydzielania instrumentów pochodnych,
• przykłady wydzielania wydzielenia instrumentu pochodnego.

II dzień

INSTRUMENTY FINANSOWE - rachunkowość zabezpieczeń i ujawnienia w sprawozdaniu

1. Rachunkowość zabezpieczeń:
• ogólne zasady księgowania rachunkowości zabezpieczeń,
• warunki stosowania rachunkowości zabezpieczeń (wymogi formalne i dokumentacyjne),
• modele zabezpieczeń (zabezpieczenie przepływów pieniężnych oraz wartości godziwej),
• ćwiczenia praktyczne – ujęcie księgowe zabezpieczenia przepływów pieniężnych oraz wartości godziwej.
2. Ujawnienia w sprawozdaniach finansowych:
• MSR 32 „Instrumenty finansowe: Ujawnianie i prezentacja”,
• nowy MSSF 7 „Instrumenty finansowe – ujawnienia” (obowiązujący od 1 stycznia 2007),
• ćwiczenia praktyczne – przykład ujawnień zgodnych z nowym MSSF 7.

III dzień

INSTRUMENTY POCHODNE W PRAKTYCE PODATKOWEJ - konsekwencje podatkowe dla podmiotów spoza sektora finansowego

Ustawa o podatku dochodowym od osób prawnych zawiera jedynie cząstkowe regulacje w zakresie opodatkowania instrumentów pochodnych. Prowadzący przygotowali seminarium, którego głównym celem jest przedstawienie i omówienie obszarów, co do których trudno znaleźć klarowną odpowiedź w przepisach podatkowych lub które mogą sprawiać podatnikom trudności interpretacyjne. Wybór tematów został oparty na najczęściej zadawanych pytaniach organom podatkowym oraz doradcom podatkowym.

Celem prowadzących jest pomoc osobom odpowiedzialnym za kwestie podatkowe w zrozumieniu poszczególnych problemów, przedstawienie zagrożeń oraz możliwych rozwiązań. Elementem seminarium jest także analiza i omówienie tematów bezpośrednio zgłaszanych przez uczestników.

1. Definicja instrumentów pochodnych:
• podział instrumentów pochodnych w prawie podatkowym,
• definicja instrumentów pochodnych w ustawie o podatku dochodowym od osób prawnych.
2. Definicja instrumentów pochodnych:
• ogólne zasady rozpoznawania przychodów i kosztów z instrumentów pochodnych,
• kwalifikacja kosztów związanych z nabyciem instrumentów pochodnych,
• sposób rozliczenia instrumentów pochodnych – konsekwencje podatkowe,
• instrumenty pochodne a różnice kursowe,
• instrumenty pochodne a regulacje umów o unikaniu podwójnego opodatkowania,
3. Przykłady praktyczne:
• zabezpieczenie ryzyka kursowego z tytułu eksportu towarów,
• zabezpieczenie ryzyka kursowego z tytułu importu towarów,
• zabezpieczenie rat kredytu inwestycyjnego.
4. Instrumenty pochodne a podatek VAT:
• klasyfikacja instrumentów pochodnych w świetle ustawy o podatku od towarów i usług,
• wpływ transakcji na instrumentach pochodnych na rozliczenie podatku naliczonego.
5. Instrumenty pochodne w interpretacjach organów skarbowych.

Koszty:
Koszt uczestnictwa w całym szkoleniu:

• jednej osoby w 3 dniowym szkoleniu 1990 zł,
• dwóch lub więcej osób z jednej firmy 1750 zł/os.
• jednej osoby w 2 dniowym szkoleniu 1490 zł,
• dwóch lub więcej osób z jednej firmy 1350 zł/os.
• koszt uczestnictwa w dniu podatkowym 690 zł/os.
• dwóch lub więcej osób z jednej firmy 650 zł/os.

Cena obejmuje: uczestnictwo w zajęciach, materiały szkoleniowe, przerwy kawowe i lunch.

Szczegółowe informacje:
Monika Bursztyńska
tel. 022 543 17 00
fax 022 543 16 01

Tomasz Czarnecki
tel. 022 543 17 04
fax 022 543 16 01