Leasing jako narzędzie optymalizacji podatkowej

Prowadzący
Andrzej Dmowski
tax consultant BDO Numerica, prawnik, absolwent i stypendysta Wydziału Prawa i Administracji Uniwersytetu Warszawskiego. Doświadczenie zawodowe z zakresu prawa gospodarczego zdobywał pracując w kancelariach prawnych oraz urzędach państwowych. Wiedzę z zakresu prawa podatkowego pogłębiał pracując w korporacji należącej do tzw. „wielkiej czwórki”. Specjalizuje się w rozliczeniach transakcji między podmiotami powiązanymi – transfer pricing, oraz zagadnieniach dotyczących pochodnych instrumentów finansowych.

Program:

1. Rodzaje transakcji leasingowych:

• pojęcie leasingu
• podmioty transakcji leasingowej
• leasing w prawie cywilnym

2. Pojęcie umowy leasingu w podatkach dochodowych:

• podstawowy okres umowy
• rzeczywista i hipotetyczna wartość netto
• spłata wartości początkowej przedmiotu umowy
• kryteria umowy leasingu środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych

3. Leasing operacyjny:

• konsekwencje podatkowe w podstawowym okresie umowy leasingu
• przekazanie przedmiotu leasingu po zakończeniu umowy leasingu
• ulepszenie przedmiotu leasingu
• wypowiedzenie i odstąpienie od umowy leasingu
• rozwiązanie umowy leasingu operacyjnego
• określenie wartości rat leasingowych

4. Leasing finansowy:

• realizacja umowy leasingu finansowego a konsekwencje podatkowe
• określenie wartości opłaty leasingowej poniżej proporcjonalnej spłaty wartości początkowej przedmiotu leasingu
• przekazanie przedmiotu leasingu po rozwiązaniu umowy leasingu

5. Leasing w ramach grupy kapitałowej:

• ryzyko związane z obejściem przepisów prawa podatkowego
• leasing finansowych jako sposób finansowania działalności spółki powiązanej
• określenie wartości usługi finansowej
• dokumentacja podatkowa kontraktu leasingowego

6. Leasing gruntów i gruntów z budynkami:

• konsekwencje podatkowe w podstawowym okresie umowy leasingu
• skutki podatkowe po rozwiązaniu umowy leasingu
• odrębne zasady amortyzacji

7. Leasing samochodów osobowych a koszty uzyskania przychodów.

8. Przeniesienie wierzytelności z tytułu opłat leasingowych:

• umowa forfaitingu
• umowa factoringu
• nieodpłatne przeniesienie własności przedmiotu umowy

9. Zasady opodatkowania umów niespełniających warunków podatkowej umowy leasingu:

• umowa najmu
• umowa dzierżawy

10. Leasing w świetle VAT:

• leasing jako dostawa towarów
• leasing jako świadczenie usług
• moment powstania obowiązku podatkowego oraz podstawa opodatkowania w leasingu będącym dostawą
• moment powstania obowiązku podatkowego oraz podstawa opodatkowania w leasingu niebędącym dostawą

11. Odliczenie podatku naliczonego w zakresie leasingu:

• prawo finansującego do odliczenia podatku naliczonego przy nabyciu przedmiotu leasingu
• samochody osobowe i inne pojazdy samochodowe – jako przedmiot leasingu (najmu, dzierżawy) u leasingodawcy
• odliczanie podatku naliczonego z tytułu leasingu (najmu, dzierżawy) samochodów osobowych i innych pojazdów samochodowych – u leasingobiorcy
• leasing jako wewnątrzwspólnotowa usługa transgraniczna
• leasing finansowy a odliczenie podatku

12. Dyskusja na tematami zaproponowanymi przez uczestników szkolenia.

Koszt uczestnictwa:
- jednej osoby 750 zł
Cena obejmuje: uczestnictwo w zajęciach, materiały szkoleniowe, przerwy kawowe i lunch.

Dostępne terminy tego szkolenia:
Katowice, 08.02.2008
Poznań, 13.02.2008

Szczegółowe informacje:
Monika Bursztyńska
tel. 022 543 17 00
fax 022 543 16 01

Paweł Kasiński
tel. 022 543 17 60
fax 022 543 16 01