Podatek dochodowy odroczony

Cel:
Podatek dochodowy odroczony to kategoria rachunkowa, która łączy prawo bilansowe z prawem podatkowym. W trakcie szkolenia wyjaśniana jest istota tego podatku, podejście bilansowe do tej kategorii oraz kwalifikowanie różnic przejściowych, czyli tych różnic między prawem bilansowym a podatkowym, dla których naliczany jest podatek odroczony. Bardzo szczegółowo omawiana jest procedura naliczania wartości podatkowej aktywów i pasywów - jedna z najważniejszych procedur związana z naliczaniem podatku odroczonego.
Szkolenie ma charakter warsztatowy - rozwiązywane są liczne przykłady, które pozwalają na dokładne poznanie tej kategorii.
Pełne zrozumienie omawianych zagadnień z pewnością ułatwi znajomość prawa bilansowego, szczególnie zasad wyceny aktywów i pasywów oraz znajomość - w zakresie przynajmniej podstawowym - podatku dochodowego.

Program:

• Istota podatku dochodowego odroczonego.
• Polskie regulacje prawne w zakresie podatku dochodowego odroczonego ( Ustawa o rachunkowości, Krajowy Standard Rachunkowości nr 2).
• Podejście wynikowe i bilansowe do podatku odroczonego.
• Klasyfikacja różnic przejściowych.
• Ustalanie wartości podatkowej aktywów.
• Zasady ustalania wartości podatkowej pasywów.
• Tworzenie rezerw na przyszły podatek dochodowy dla operacji wynikowych.
• Naliczanie aktywów z tytułu podatku dochodowego odroczonego dotyczącego transakcji wynikowych.
• Naliczanie podatku odroczonego dla straty podatkowej.
• Podatek odroczony dla operacji kapitałowych.
• Szczególne przypadki zastosowania podatku odroczonego (umowy leasingowe, kontrakty długoterminowe, instrumenty finansowe).
• Ewidencja podatku dochodowego odroczonego.
• Rozwiązania ewidencyjne usprawniające naliczanie rezerw i aktywów z tytułu podatku dochodowego odroczonego.
• Ustalanie podatku dochodowego prezentowanego w rachunku zysków i strat.
• Prezentacja podatku dochodowego odroczonego w sprawozdaniu finansowym.
• Podatek odroczony w świetle rozwiązań zawartych w MSR nr 12.
• Przykłady liczbowe dotyczące ustalania, ewidencji i prezentacji podatku dochodowego odroczonego.

Prowadzący:
Elżbieta Kida - doświadczony wykładowca, praktyk, specjalista z rachunkowości finansowej i podatku od towarów i usług. Od 1991 roku prowadzi szkolenia i kursy z zakresu rachunkowości na różnych poziomach zaawansowania. Autor wielu artykułów na temat rachunkowości i podatku VAT.

Koszt uczestnictwa:
- dla jednej osoby 990 zł,
- dla 2 lub więcej osób 890 zł

Wszystkie terminy szkolenia:
Katowice, 22-23.09.09
Poznań, 13-14.10.09
Warszawa, 26-27.10.09
Wrocław, 18-19.11.09

Szczegółowe informacje:
Marta Tomalak
tel: 022 543 16 97,
fax: 022 543 16 01,

Anita Dydak
tel: 022 543 17 75,
fax: 022 543 16 01,