Podatek VAT 2006/2007

Program:

1. Przedmiot opodatkowania podatkiem VAT

• odpłatna dostawa towarów i odpłatne świadczenie usług
• eksport i import towarów, wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów (WNT) i wewnątrzwspólnotowa dostawa towarów (WDT)
• nieodpłatna dostawa towarów i nieodpłatne świadczenie usług
• przekazanie i zużycie towarów i usług na cele reprezentacji i reklamy
• czynności niepodlegające opodatkowaniu
• aport przedsiębiorstwa oraz jego zbycie – różne skutki w zakresie podatku należnego i naliczoneg
• zmiany na 2007 r. (opodatkowanie zbycia praw spółdzielczych – doprecyzowanie, opodatkowania prawa wieczystego użytkowania, zmiany w zakresie zwolnień podatkowych)

2. Podatnicy podatku VAT

• opodatkowanie działalności wykonywanej osobiście
• umowy zlecenia, o dzieło i kontrakty menedżerskie, opodatkowanie sprzedaży praw autorskich
• kwestia opodatkowania zleceniobiorców a rozliczenie VAT u zleceniodawców
• podatnicy dokonujący importu usług
• zmiany 2007 r. (nowa definicja działalności gospodarczej, wyłączenia z opodatkowania VAT – nowe zasady wyłączeń, opodatkowanie twórców i artystów, kształtowanie umów cywilnoprawnych na zasadzie umów o pracę – niebezpieczne skutki)

3. Obrót z zagranicą – wewnątrzwspólnotowa dostawa i wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów

• definicje i zasady ogólne opodatkowania, moment powstania obowiązku podatkowego
• opodatkowanie zaliczek
• korekty w WNT i WDT
• miejsce świadczenia przy WNT
• warunki opodatkowania WDT stawką 0%
• kontrowersje i wątpliwości występujące w praktyce
• WDT i WNT a podatek dochodowy
• zmiany na 2007 r. (magazyn konsygnacyjny - „call of stock” – regulacje polskie i unijne, nowe zasady opodatkowania przemieszczania własnych towarów, nowe ujęcie wewnątrzwspólnotowej dostawy towarów, rejestracja VAT-UE a dostawa wewnątrzwspólnotowa – nowe wymogi, obowiązek podatkowy w WDT, stawka 0% i nowe zasady stosowania w zależności od miesiąca otrzymania dokumentu, zmiany w opodatkowaniu transakcji trójstronnych, nowe zasady opodatkowania eksportu i importu towarów, możliwość rozliczenia importu w deklaracji VAT, katalog usług opodatkowanych u nabywcy)

4. Obowiązek podatkowy i podstawa opodatkowania w VAT

• ogólne zasady powstawania obowiązku podatkowego
• faktura a obowiązek podatkowy, obowiązek podatkowy a upływ terminu płatności, wpływ otrzymania zapłaty na powstanie obowiązku podatkowego
• obowiązek podatkowy w 2007 r. – wydanie towaru a wystawienie faktury, rewolucja w terminie powstania obowiązku podatkowego - nowe zasady ustalania obowiązku podatkowego, nowe metody rozliczania usług w okresach rozliczeniowych, nowy obowiązek podatkowy w komisie, nowe zasady powstawania obowiązku podatkowego w przypadku ustanowienia prawa użytkowania wieczystego
• skutki błędnego ustalenia momentu powstania obowiązku – przedwczesne i opóźnione ustalenie daty obowiązku podatkowego,
• obowiązek w podatku VAT a podatek dochodowy
• faktury wystawiane w przypadkach szczególnego obowiązku podatkowego
• podstawa opodatkowania VAT
• podstawa opodatkowania w 2007 r. –korzystne zmiany dla podatników w zakresie remanentu likwidacyjnego

5. Miejsce świadczenia a podatek VAT

• miejsce świadczenia przy dostawie towarów oraz świadczeniu usług
• wpływ miejsca świadczenia na opodatkowanie VAT
• sposób rozliczenia i ujęcia w deklaracji usług świadczonych poza terytorium kraju (dawny „eksport usług”)
• zwrot podatku naliczonego związanego z usługami świadczonymi poza Polską
• NIP unijny przy świadczeniu i przy nabywaniu usług

6. Leasing w podatku VAT

• leasing jako usługa oraz jako dostawa towarów
• moment powstania obowiązku podatkowego oraz podstawa opodatkowania w przypadku leasingu będącego i niebędącego dostawą towarów
• szczegółowe rozwiązania w zakresie leasingu samochodów
• leasing w VAT a podatek dochodowy
• wartość początkowa w leasingu finansowym u podatnika zwolnionego od podatku VAT
• zasady ustalania odroczonego podatku dochodowego

7. Odliczenie i zwrot podatku VAT

• ogólne zasady dokonywania odliczeń,
• terminy odliczenia podatku naliczonego
• odliczenie podatku w szczególnych momentach
• odliczenie w wyniku korekty deklaracji
• ograniczenia w odliczaniu podatku
• bezpośredni zwrot podatku i terminy jego dokonania
• odliczanie podatku od świadczenia usług i dostawy towarów poza terytorium kraju
• zwrot podatku w przypadku dostawy nowych środków transportu
• odliczenie podatku naliczonego przez małych podatników oraz kontrahentów małych podatników (ograniczenia w odliczeniu podatku z faktury VAT-MP)
• kwoty składające się na podatek naliczony
• zmiany na 2007 r. (nowe zasady ustalania terminu odliczenia podatku naliczonego, korelacja odliczenia podatku z obowiązkiem podatkowym u dostawcy w aspekcie dotychczasowych rozwiązań, znaczenie otrzymania faktury a prawo do odliczenia podatku – zmiana merytoryczna czy tylko formalna, nowe terminy zwrotu podatku, zwroty dla podatników z krótkim „stażem podatkowym”, likwidacja kaucji gwarancyjnej, nowe formy zabezpieczenia kwoty zwrotu i ich znaczenie, wniosek o przyspieszony zwrot – nowe zasady, podatnicy wykonujący jedynie czynności poza terytorium Polski – zasady zwrotu podatku, nowe zasady zwrotu podatku w razie niewykonania sprzedaży w okresie rozliczeniowym, likwidacja zaliczkowego zwrotu podatku VAT)

8. Odliczenie podatku – rozwiązania szczególne dotyczące samochodów

• odliczenie w okresie od 1.05.2004 r. do 31.05.2005 r.
• odliczenie podatku w okresie przejściowym od 1.06. do 21.08.2005 r.
• aktualne zasady odliczeń obowiązujące od 22.08.2005 r.
• odliczanie podatku od nabycia, wewnątrzwspólnotowego nabycia oraz importu
• VAT od paliw oraz jego odliczenie
• odliczenie podatku VAT od rat najmu, dzierżawy, innych umów oraz od rat leasingowych
• kontrowersje związane z dodatkowymi badaniami technicznymi

9. Odliczenie częściowe i korekta podatku naliczonego

• odróżnianie czynności opodatkowanych i zwolnionych, orzecznictwo ETS
• proporcja i jej wyliczenie
• korekta po zakończeniu roku i sposób jej ujęcia w deklaracjach
• korekta w przypadku składników majątku trwałego
• korekta w wyniku sprzedaży
• korekta w przypadku zmiany prawa do odliczenia podatku
• korekta podatku a wartość początkowa składników majątku trwałego
• zmiany na 2007 r.

10. Ulga na „złe długi”

• korekta podatku należnego
• pojęcie nieściągalnych wierzytelności
• warunki dokonania korekty
• obowiązki ciążące na dłużniku – nabywcy towarów i usług

11. Rejestracja w zakresie VAT

• obowiązki rejestracyjne
• rejestracja podatników zwolnionych od podatku
• terminy rejestracji i aktualizacji
• rejestracja podatników dokonujących obrotu z zagranicą (VAT-UE)
• sposoby weryfikacji rejestracji przez podatników
• rejestracja a prawo do odliczenia podatku naliczonego

12. Deklaracje podatkowe oraz zapłata podatku

• rodzaje deklaracji podatkowych
• terminy składania deklaracji i termin zapłaty podatku
• skutki nieprawidłowego wypełnienia deklaracji
• zawyżenie i zaniżenie zobowiązania podatkowego
• dodatkowe zobowiązanie podatkowe oraz termin jego przedawnienia
• sankcje dla osób fizycznych i prawnych
• korekta deklaracji po zakończeniu kontroli podatkowej w świetle nowych uregulowań od 1.09.2005 r.
• zmiany na 2007 r. (rozliczenia miesięczne i kwartalne – odwrócenie dotychczasowej zasady, metoda kasowa a deklaracje podatkowe, nowe terminy wpłaty podatku, wpłaty zaliczek podatkowych – nowość w rozliczeniu z fiskusem, nowe regulacje w zakresie ewidencji VAT i sankcji podatkowych, likwidacja sankcji w przypadku ewidencji za pomocą kas rejestrujących, likwidacja sankcji w postaci 30%-go dodatkowego zobowiązania podatkowego, nowe zasady odliczania ulgi na zakup kas rejestrujących)

13. Regulacje szczególne VAT – modyfikacje i nowe przepisy

• ryczałt w podatku VAT dla niektórych podatników
• stawki nowego ryczałtu
• modyfikacje w rozliczeniach z rolnikiem ryczałtowym

14. Faktury VAT

• zasady ogólne i dane na fakturach
• faktury VAT i VAT-MP
• faktury „VAT-marża”
• faktury w przypadku dostawy nowych środków transportu
• faktury wewnętrzne
• terminy wystawiania faktur
• wystawianie faktur VAT przez nabywcę
• przeliczanie kwot wykazanych na fakturach w walutach obcych
• dokumentowanie zaliczek
• faktury i noty korygujące – zasady wystawiania oraz sposób rozliczenia podatku
• dokumenty zrównane z fakturami
• faktury w przypadku świadczenia usług i dostawy towarów poza terytorium kraju

15. Podatek VAT 2006/2007 - okres przejściowy i praktyczne ujęcie

• zwrot podatku naliczonego w formie zaliczki
• zakończenie postępowań odnośnie sankcji dodatkowych
• przepisy przejściowe odnośnie kaucji gwarancyjnej
• nowe rozliczenia kwartalne i początek ich stosowania
• powiązanie obowiązku podatkowego na starych i nowych zasadach
• przejściowe odliczenie podatku naliczonego

Prowadzący:
Doradca podatkowy, prawnik, szkoleniowiec, wykładowca, specjalista w zakresie podatku dochodowego od osób prawnych oraz podatku od towarów i usług, autor ponad 200 artykułów opublikowanych na łamach Gazety Prawnej, Gazety Podatkowej, Biuletynu Informacyjnego dla Służb Ekonomiczno-Finansowych oraz Przeglądu Podatku Dochodowego.

Płatności:
Decydując się również na szkolenie: Podatek CIT 2006/2007 (25.10) cena wynosi: 899zł/osoba za dwa szkolenia

Szczegóły na stronie Organizatora: