Podatki 2007 – bieżące problemy CIT oraz planowane zmiany w VAT

Cel
Celem zajęć jest praktyczna prezentacja najważniejszych zagadnień związanych ze stosowaniem w praktyce przepisów ustawy o podatku od towarów i usług, podatku dochodowym od osób prawnych, w odniesieniu do planowanej nowelizacji ustaw podatkowych oraz zapoznanie z przepisami dotyczącymi sponsoringu, reprezentacji i reklamy. W sposób praktyczny zostaną omówione obowiązujące przepisy jak i zmiany wprowadzone w życie z dniem 1 stycznia 2007 r. oraz mająca wejść w życie planowana nowelizacja ustawy o podatku VAT. Uczestnicy będą mieli również możliwość przedstawienia swoich doświadczeń dotyczących stosowania przepisów ustawy o podatku od towarów i usług oraz podatku dochodowym od osób prawnych w praktyce.

Prowadzący
Krzysztof Woźniak
doradca podatkowy, doświadczony wykładowca specjalista w dziedzinie podatku VAT. W latach 1991-2000 pracownik Instytutu Finansów przy Ministerstwie Finansów. W latach 1992-1996 pracownik Ministerstwa Finansów w Zespole Reformy Systemu Podatkowego i Departamentu Podatków Pośrednich. W latach 1997 - 1999 członek Państwowej Komisji Egzaminacyjnej ds. Doradztwa Podatkowego. Od 1999 r. wpisany na listę Doradców Podatkowych Ministerstwa Finansów.

Marcin Górski
adwokat, ukończył studia prawnicze na Wydziale Prawa i Administracji w Warszawie oraz aplikację adwokacką w Okręgowej Izbie Adwokackiej w Warszawie. Specjalizuje się w problematyce podatku dochodowego od osób prawnych i podatku VAT, posiada długoletnie doświadczenie w doradztwie podatkowym dla branży finansowej. Przez szereg lat zajmował się doradztwem podatkowym w firmie Arthur Andersen, obecnie współpracownik BDO Numerica, autor wielu publikacji i artykułów z zakresu prawa gospodarczego i podatku dochodowego od osób prawnych.

Radosław Kowalski
prezes spółki doradztwa podatkowego, prawnik, doradca podatkowy. Doświadczony wykładowca, praktyk autor trzech podatkowych publikacji książkowych oraz wielu artykułów z zakresu podatków, prawa i windykacji.

Program

Dzień 1- Krzysztof Woźniak

Podatek od towarów i usług w 2007 r. – zagadnienia bieżące oraz projektowane zmiany w ustawie VAT

1. Rozliczanie podatku od towarów i usług w aspekcie nowelizacji ustaw o podatku dochodowym:

• moment powstania obowiązku podatkowego, a moment powstania przychodu,
• ustalanie podstawy opodatkowania z zastosowaniem kursów walutowych,
• towary i usługi nabywane na potrzeby reprezentacji i reklamy.

2. Zagadnienia związane z eksportem towarów i dostawami wewnątrzwspólnotowymi (WDT) oraz usługami objętymi 0% stawką podatku:

• dokumentacja potrzebna do wykazania stawki 0%,
• zaliczki otrzymywane na poczet świadczenia usług, eksportu towarów i WDT,
• zastosowanie stawki „krajowej” i jej korekta do wysokości 0%.

3. Zagadnienia związane z importem usług, wewnątrzwspólnotowymi nabyciami towarów (WNT) i transakcjami trójstronnymi:

• moment obowiązku podatkowego i moment odliczenia podatku naliczonego,
• rozliczanie WDT i WNT, w tym transakcji trójstronnych, w deklaracjach VAT-7 i informacjach podsumowujących,
• korygowanie uprzednio przeprowadzonych transakcji w formie rabatów, premii, bonusów oraz korekty błędnie rozliczonych transakcji.

4. Korygowanie deklaracji VAT-7 w aspekcie znowelizowanych przepisów Ordynacji podatkowej oraz ustawy o kontroli skarbowej.

5. Projektowana „duża” nowelizacja ustawy o podatku od towarów i usług:

• definicja dostawy towarów obejmująca sprzedaż praw spółdzielczych i ustanowienie użytkowania wieczystego,
• nowa definicja pojęcia działalności gospodarczej dla potrzeb podatku VAT,
• moment obowiązku podatkowego – likwidacja szeregu szczególnych przepisów,
• odliczenia kwot podatku naliczonego – związek z powstaniem obowiązku podatkowego u wystawcy faktury,
• podatek VAT od importu towarów rozliczany jak w przypadku WNT,
• zwroty różnicy podatku naliczonego na rachunek bankowy,
• likwidacja przypadków obligatoryjnego przenoszenia różnicy podatku do rozliczeń kolejnych miesięcy,
• możliwość kwartalnego – zaliczkowego rozliczania podatku VAT,
• likwidacja sankcji tj. dodatkowego zobowiązania podatkowego,
• składy konsygnacyjne.

6. Pytania i odpowiedzi.

II dzień – Marcin Górski

Podatek dochodowy od osób prawnych - zmiany od dnia 1 stycznia 2007 r.

1. Nowe zasady rozpoznania przychodów podatkowych:

• przychody z tytułu odpłatnego zbycia rzeczy albo praw majątkowych,
• przychody z tytułu wykonania usługi albo częściowego wykonania usługi,
• przychody z tytułu wykonania usług rozliczanych w okresach rozliczeniowych,
• przychody z tytułu dostawy energii elektrycznej, cieplnej oraz gazu przewodowego,
• inne przychody.

2. Nowe zasady rozpoznania kosztów uzyskania przychodów:

• nowa definicja kosztów uzyskania przychodów,
• nowe zasady rozliczania kosztów uzyskania przychodów w czasie:
  - koszty bezpośrednio związane z przychodem,
  - koszty pośrednio związane z przychodem,
  - dzień poniesienia kosztu.

3. Zmiany w zakresie kosztów nie stanowiących kosztów uzyskania przychodów:

• zmiany w zakresie reprezentacji oraz reklamy,
• zmiany w zakresie finansowania świadczeń zdrowotnych na rzecz pracowników,
• zmiany w zakresie definicji samochodów osobowych.

4. Nowe zasady ustalania podatkowych różnic kursowych:

• różnice kursowe ustalane zgodnie z ustawą o rachunkowości,
• różnice kursowe ustalane zgodnie z przepisami podatkowymi:
  dodatnie różnice kursowe,
  ujemne różnice kursowe.

5. Zmiany w zakresie amortyzacji podatkowej:

• zmiany w zakresie kontynuacji amortyzacji,
• nowa indywidualna stawka amortyzacji dla budynków niemieszkalnych,
• zmiany w zakresie jednorazowego odpisu amortyzacyjnego.

6. Zmiany w zakresie zryczałtowanego podatku dochodowego od osób prawnych:

• zmiany w zakresie zwolnienia od zryczałtowanego podatku dochodowego od osób prawnych dywidendy oraz innych przychodów z tytułu udziału w zyskach osób prawnych,
• zmiany w zakresie łączenia oraz podziału spółek.

7. Zmiany w zakresie transakcji pomiędzy podmiotami powiązanymi.

8. Zmiany w zakresie deklarowania zaliczek oraz podatku.

9. Dyskusja.

III dzień – Radosław Kowalski

Reprezentacja, reklama, sponsoring, sprzedaż premiowa w aspekcie podatków dochodowych i VAT

1. Reklama i reprezentacja w działalności podatników.

2. Reklama i reprezentacja – zagadnienia ogólne:

• definicja reprezentacji i reklamy.

3. Reklama a reprezentacja.

4. Reklama a informacja i oferta handlowa.

5. Zasady zaliczania wydatków do podatkowych kosztów uzyskania przychodu – zagadnienia ogólne.

6. Reklama w kosztach podatkowych.

7. Jak nie nadinterpretować pojęcia reprezentacji?

8. Czynności opodatkowane VAT – zagadnienia ogólne.

9. Reprezentacja i reklama w VAT:

• drukowane materiały reklamowe i informacyjne - co to znaczy?,
• prezenty małej wartości i próbki,
• przekazanie i zużycie towarów,
• świadczenie usług,
• prawo do obniżenia podatku należnego o podatek naliczony,
• zakupy bez prawa do rozliczenia podatku,
• dokumentowanie czynności reklamowych i reprezentacyjnych.

10. Reprezentacja i reklama w podatkach dochodowych i VAT – studium przypadku:

• szkolenia, konferencje, prezentacje – koszty organizacji i materiałów,
• akcje reklamowe,
• upominki powyżej 100 zł,
• wykorzystanie alkoholu w reklamie,
• reklama w Internecie,
• inne świadczenia.

11. Sponsoring – barter czy nieodpłatne świadczenie?

12. Sprzedaż premiowa.

13. Programy lojalnościowe.

14. Premie pieniężne.

15. Rabaty towarowe.

16. Podsumowanie.

Koszt uczestnictwa w całym szkoleniu:

• jednej osoby 2790 zł
• dwóch lub więcej osób z jednej firmy 2590 zł/os.
• Przy zapisie do 31.05.2007 r. rabat 140 zł/os.

Cena obejmuje:

• zakwaterowanie w hotelu od dnia poprzedzającego konferencję tj. 24.06.2007 r. (od godz. 14.00) do dnia 28.06.2007 r. (do godz. 12.00),
• noclegi w pokojach dwuosobowych (korzystanie z pokoju jednoosobowego wiąże się z dopłata 700 zł),
• pełne wyżywienie (menu kuchni europejskiej i azjatyckiej) od kolacji dnia poprzedzającego seminarium tj. 24.06.2007 r. do śniadania w dniu 28.06.2007 r.,
• materiały szkoleniowe,
• imprezy towarzyszące,
• ubezpieczenie NNW na okres trwania seminarium.

Informacje i zgloszenia
Norbert Saks
tel. 022 543 17 00
fax 022 543 16 01


Krzysztof Kadlec
tel. 022 543 17 04
fax 022 543 17 84