Podatki 2009 - bieżące problemy, nowelizacje ustaw podatkowych

Cel:
Celem szkolenia jest zaprezentowanie uczestniczącym w nim osobom aktualnych zagadnień z zakresu podatku od towarów i usług oraz dochodowego od osób prawnych.

Prowadzący szkolenie omówi najciekawsze, najbardziej kontrowersyjne i najaktualniejsze rozwiązania prawne i praktyczne w VAT i CIT. Z uwagi na to, że prowadzący zajęcia odchodzi od konwencji wykładu, każdy z uczestników szkolenia może w jego trakcie zadawać pytania, dzielić się uwagami i wątpliwościami. Szkolenie ma praktyczny charakter, dzięki temu uczestnicy uzyskają odpowiedzi na nurtujące ich pytania.

Program:

1. Czynności podlegające opodatkowaniu

• Eksport towarów - nowa definicja
• Dostawa nieruchomości
• Prawo użytkowania wieczystego gruntu
• Świadczenia kompleksowe
• Odszkodowania i kary umowne
• Nieodpłatne przekazanie towarów - brak opodatkowania podatkiem należnym
• Sprzedaż wierzytelności własnych
• Aport jako czynność podlegająca opodatkowaniu lub wyłączona z opodatkowania (aport zorganizowanej części przedsiębiorstwa)

2. Nowe zasady rozliczania faktur korygujących - obowiązek posiadania potwierdzenia odbioru faktury korygującej, zasady zmniejsza podatku naliczonego na podstawie otrzymanych faktur korygujących

3. Ulga na "złe długi" liberalizacja warunków umożliwiających korektę podatku należnego od niezapłaconych faktur

4. Obowiązki dokumentacyjne dla potrzeb stosowania stawki 0% z tytułu WDT i eksportu towarów

• Nowe terminy na posiadanie dokumentów dla potrzeb rozliczania WDT
• Zaliczki na WDT
• Zmiany w zasadach powstawania obowiązku podatkowego w eksporcie towarów
• Zmiany związane z dokumentowaniem eksportu pośredniego

5. Magazyny konsygnacyjne - nowe zasady rozliczania transakcji wewnątrzwspólnotowych dla towarów przemieszczanych pomiędzy państwami członkowskimi

6. Miejsce świadczenia usług - nowe zasady ustalania miejsca opodatkowania:

• symbole PKWiU - zmiany dotyczące obowiązku ich uwzględnienia przy ustalaniu miejsca świadczenia usług
• nowe zasady ustalania miejsca świadczenia usług niematerialnych oraz związanych z organizacją targów i wystaw
• zmiany związane z rozliczaniem VAT od usług na majątku ruchomym

7. Rozliczanie transakcji w walutach obcych - nowe zasady stosowania kursów waluty - jak prawidłowo wystawiać faktury w walucie obcej (prezentacja kwoty podatku na fakturze, wystawianie faktur zaliczkowych i faktury końcowej, czy kwotę netto należy płacić w walucie a VAT w złotych?)

8. Refakturowanie - nowe zasady ustalania podstawy opodatkowania z tytułu refakturowania usług

9. Nowelizacja zwolnień podatkowych

• towary używane - zmiana definicji i zakresu zwolnień
• sprzedaż budynków i mieszkań po pierwszym zasiedleniu
• możliwość wyboru zwolnienia lub opodatkowania

10. Odliczenie podatku naliczonego:

• nowe terminy odliczania podatku naliczonego
• zwiększenie zakresu odliczania podatku naliczonego
• odliczanie podatku naliczonego przy nabyciu paliwa i samochodów osobowych - wyrok ETS w sprawie Magoora
• zwrot bezpośredni podatku - nowe reguły

11. Uchylenie sankcji podatkowych

12. Najważniejsze przepisy przejściowe - zmiany do Ordynacji podatkowej wpływające na rozliczenia VAT

• prawo do korekty po zakończeniu kontroli podatkowej
• nowe zasady obliczania odsetek od zaległości podatkowej w przypadku korekty rozliczeń i zaliczania na poczet zaległości nadpłaty w podatku VAT

13. Dyskusja - pytania uczestników

Podatek CIT.

1. Podatek dochodowy od osób prawnych jego charakter oraz istota.

2. Podatnicy:

• ograniczony i nieograniczony obowiązek podatkowy
• zagraniczny zakład
• spółka, wspólne przedsięwzięcie, w tym problematyka konsorcjum
• zwolnienie podmiotowe

3. Rok podatkowy jako okres rozliczeniowy w CIT.

4. Rozliczanie strat z lat ubiegłych oraz ich wpływ na bieżące zobowiązanie podatkowe.

5. Ceny transferowe, dokumentacja, a wartość rynkowa przy zbyciu do podmiotów niepowiązanych i przychody z nieodpłatnych świadczeń

6. Przychód w CIT:

• co jest przychodem podatkowym - uściślenie definicji przychodu w świetle orzecznictwa na rok 2009.
• przychód w walucie obcej - zasady przeliczania na złote polskie
• nowe zasady rozliczania kredytów (pożyczek) waloryzowanych od 2009 r.
• brak możliwości zastosowania przy eksporcie i WDT stawki VAT 0% a wysokość przychodu
• korekta podatku VAT a przychód na gruncie CIT
• moment uzyskania przychodu z działalności gospodarczej, w tym z tytułu usług rozliczanych cyklicznie
• warunki dostawy a moment uzyskania przychodu
• "zapłata z góry", zaliczka i kaucja a moment rozpoznania przychodu

7. Różnice kursowe jako przedmiot odrębnej regulacji CIT:

• metoda podatkowa i bilansowa
• różnice kursowe w przychodzie
• różnice kursowe w kosztach

8. Wybrane świadczenie nieodpłatne - metody optymalizacji.

9. Koszt uzyskania przychodu:

• wydatek a koszt podatkowy
• koszty stanowiące i koszty niestanowiące kosztów uzyskania przychodu - związek wydatku z przychodem
• zasady rozliczania kosztów w czasie:

- koszty pośrednie
- koszty bezpośrednie
- moment poniesienia kosztu na przełomie lat podatkowych

• koszty wyrażone w walucie obcej
• straty w środkach trwałych i obrotowych, w tym problematyka zaniechanych inwestycji zmiany od roku 2009.
• reklama i reprezentacja - nowa linia orzecznicza organów skarbowych na wybranych przykładach
• odpisy aktualizujące i wierzytelności w kosztach podatkowych
• świadczenia na rzecz pracowników, członków zarządu i udziałowców a koszty podatkowe
• nowy sposób ujęcia wynagrodzeń w kosztach podatkowych pracodawcy od 2009 r.

10. Amortyzacja podatkowa:

• wartość początkowa środków trwałych i wartości niematerialnych i prawnych
• amortyzacja według stawki indywidualnej
• amortyzacja degresywna
• premia amortyzacyjna
• nowa definicja zaniechanych inwestycji obowiązująca od 2009

11. Przedmiot oraz podstawa opodatkowania w podatku dochodowym oraz zasady odliczania darowizn od dochodu.

12. Przychody z zagranicy a zasady unikania podwójnego opodatkowania w CIT.

13. Podatek u źródła oraz certyfikat rezydencji a terminy jego wpłaty w 2009.

14. Opodatkowanie dywidend i innych przychodów z tytułu udziału w zyskach osób prawnych, w tym opodatkowanie niepodzielonych zysków w wyniku przekształcenia spółki kapitałowej w osobową.

15. Pytania i odpowiedzi.

Prowadzący:
Sebastian Twardoch - prawnik i ekonomista - doradca podatkowy. Wieloletni wykładowca z dziedziny podatków z długoletnią praktyką szkoleniową a także autor wielu publikacji z zakresu podatków dochodowych. Poprzednio współpracownik jednej z wiodących na rynku spółki doradztwa podatkowego. Specjalizuje się w zagadnieniach z zakresu podatków dochodowych.
Grzegorz Mularczyk- doradca podatkowy specjalizujący się w problematyce podatku VAT. Autor wielu książek, w tym komentarzy do ustawy o podatku od towarów i usług, a także kilkudziesięciu artykułów poruszających tematykę podatku VAT. Wiedzę i doświadczenie zawodowe zdobył pracując w wiodących firmach audytorskich.

Koszt uczestnictwa:
- dla jednej osoby 990 zł,
- dla 2 lub więcej osób 890 zł

Wszystkie terminy szkolenia:
Wrocław, 21-22.09.09
Warszawa, 6-7.10.09
Katowice, 14-15.10.09
Gdańsk, 05-06.11.09
Poznań, 22-23.10.09

Szczegółowe informacje:
Marta Tomalak
tel: 022 543 16 97,
fax: 022 543 16 01,

Anita Dydak
tel: 022 543 17 75,
fax: 022 543 16 01,