Reklama i reprezentacja, oraz inne działania o podobnym charakterze w aspekcie podatków dochodowych i VAT

Celem szkolenia jest przedstawienie konsekwencji podatkowych działań o charakterze reklamowym i reprezentacyjnym, a także sponsoringu i sprzedaży premiowej.

Przedmiotem analizy są zarówno kwestie związane z zaliczaniem ponoszonych wydatków do kosztów uzyskania przychodów, opodatkowanie podatkiem VAT, w tym możliwość odliczenia podatku VAT naliczonego, jak i zagadnienia związane z ustaleniem obowiązku opodatkowania przychodów po stronie obdarowanego (kontrahenta, pracownika).

W toku szkolenia odwołujemy się do najnowszych interpretacji i orzecznictwa sądów polskich oraz ETS w przedmiotowym zakresie.

Program szkolenia:

1. Reklama a marketing, promocja, sponsoring, public relations, branding - odmienne zasady klasyfikacji dla celów podatkowych

2. Reklama a reprezentacja (elementy różnicujące)

3. Omówienie zasad kwalifikacji i dokumentowania wydatków o charakterze reklamowym i reprezentacyjnym, w tym:

• targi, konferencje, imprezy branżowe, promocyjne, okolicznościowe,
• szkolenia dla kontrahentów
• organizowanie imprez artystycznych i sportowo rekreacyjnych
• promocja i informacja handlowa
• reklama w mediach; audycje, artykuły i programy sponsorowane
• gadżety, upominki reklamowe i inne
• prezenty dla kontrahentów
• wydawnictwa własne (np. okolicznościowe)
• poczęstunek dla kontrahentów, catering, poczęstunek podczas firmowego spotkania, zakup drobnych artykułów spożywczych
• degustacje
• tablice reklamowe, plakaty, ulotki, katalogi.
• mieszany charakter wydatków: np. wystawny poczęstunek i wydawanie upominków podczas imprezy o charakterze reklamowym.

4. Rozliczanie w czasie wydatków na reklamę

5. Kiedy powstaje obowiązek wystawienia formularza PIT-8C.

6. Sponsoring

• jakie elementy powinna zawierać umowa sponsoringu
• sponsoring a darowizna - skutki podatkowe
• zasady rozliczania umów sponsoringu po stronie sponsora i sponsorowanego
• środki trwałe i wyposażenie przekazane nieodpłatnie sponsorowanym.

7. Sprzedaż promocyjna

• regulacje ustawy o grach losowych i zakładach wzajemnych
• upominki premiowe, nagrody w organizowanych przez sprzedawcę bądź producenta konkursach i losowaniach - zasady zaliczania poniesionych wydatków do kosztów uzyskania przychodów
• zasady opodatkowania podatkiem dochodowym zwycięzców konkursów i promocji otrzymujących nagrody związane ze sprzedażą premiową, zwolnienia z podatku dochodowego od osób fizycznych
• przypadki, w których organizator sprzedaży premiowej pełni funkcję płatnika podatku dochodowego od osób fizycznych
• zasady rozliczania sprzedaży promocyjnej na gruncie VAT
• sprzedaż promocyjna a sprzedaż premiowa

8. Zasady opodatkowania podatkiem VAT i prawo do odliczenia VAT naliczonego

• podatek VAT należny a przekazanie lub zużycie towarów na potrzeby reprezentacji i reklamy
• podatek VAT należny w przypadku realizacji umowy sponsoringu
• prezenty o małej wartości, próbki oraz drukowane materiały reklamowe i informacyjne
• import i eksport usług reklamowych
• import oraz wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów o charakterze reklamowym
• refakturowanie
• podatek należny i naliczony - możliwość zaliczenia do kosztów uzyskania przychodów

9. Świadczenia na rzecz pracowników:

• wydatki pracodawcy na: prezenty, nagrody, paczki świąteczne, bony towarowe, bony obiadowe, posiłki i napoje dla pracowników, opiekę medyczną, zakup ubrań dla pracowników, zapomogi pieniężne i rzeczowe, fundowanie wycieczek, wynajem lokali mieszkalnych, używanie telefonów komórkowych przez pracowników a koszty uzyskania przychodów
• wydatki sfinansowane ze środków zakładowego funduszu świadczeń socjalnych
• świadczenia urlopowe
• organizowanie imprez integracyjnych
• ustalanie przychodów pracowników, zasady stosowania zwolnień z podatku dochodowego od osób fizycznych
• świadczenia na rzecz pracowników w aspekcie podatku od towarów i usług

Prowadzący

Klukowska - Świtalska Monika
prawnik, doradca podatkowy - nr wpisu 09929, tax manager w BDO Numerica. Specjalizuje się w tematyce umów o unikaniu podwójnego opodatkowania i w zagadnieniach opodatkowania dochodów osobistych cudzoziemców i Polaków wykonujących pracę lub inną działalność za granicą. Posiada doświadczenie w świadczeniu usług doradztwa podatkowego dla przedsiębiorców w zakresie podatków dochodowych oraz podatku VAT, a także w prowadzeniu audytów i przeglądów podatkowych. Doświadczenie wykładowcy zdobyła prowadząc szkolenia z zakresu prawa podatkowego na indywidualne zlecenia przedsiębiorstw różnych branż. Autorka publikacji prasowych oraz współautorka komentarza do umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania z Niemcami oraz komentarza do ustawy o CIT.

Koszt uczestnictwa:
- dla jednej osoby 600 zł,

Wszystkie terminy szkolenia:
01.10.08 Katowice
24.10.08 Wrocław

Szczegółowe informacje:
Monika Kwaśnik
tel: 0 22 543 17 45,
fax: 0 22 543 16 01

Marta Tomalak
tel: 0 22 543 16 97,
fax: 0 22 543 16 01,