Roczne sprawozdanie finansowe oraz rozliczenie podatkowe za 2006 rok - Bydgoszcz

Program

Dzień I i II - Zamknięcie roku 2006 - kompendium wiedzy z prawa bilansowego

A. Problemy podstawowe

1. Harmonogram prac i odpowiedzialność związana z zamknięciem roku.
2. Inwentaryzacja- rozliczenie różnic inwentaryzacyjnych.
3. Wycena aktywów i pasywów na dzień bilansowy.
4. Podstawowe zasady sporządzania, badania i ogłaszania sprawozdania finansowego oraz sprawozdania z działalności jednostki.
5. Wynik finansowy a wynik podatkowy – istotne różnice

B. Zagadnienia szczególne- uregulowania prawne i przykłady praktyczne

1. Inwestycje długo- i krótkoterminowe w prawie bilansowym i podatkowym
2. Zasady sporządzania rachunku przepływów pieniężnych- problemy praktyczne
3. Rozliczenia międzyokresowe i rezerwy na zobowiązania
4. Kontrakty długoterminowe
5. Różnice kursowe – ujęcie rachunkowe i podatkowe
6. Zmiana stanu produktów i koszt wytworzenia produktów na własne potrzeby- krąg kosztów
7. Podatek odroczony- zasady ustalania:
• wartości bilansowej i podatkowej aktywów i pasywów
• dodatnie i ujemne różnic przejściowych i trwałych
• aktywów i rezerwy na odroczony podatek dochodowy
8. Zdarzenia po dacie bilansu, zmiany w polityce rachunkowości
9. Podstawowe różnice między ustawą o rachunkowości a MSSF
10. Kierunki nowelizacji ustawy o rachunkowości w 2007 roku.

Dzień III - Zamknięcie roku – ujęcie podatkowe

I.VAT:

1. VAT jako podatek rozliczany miesięcznie (kwartalnie) – (jak po zmianach w 2007 r.)
2. Czynności podlegające opodatkowaniu VAT i moment powstania obowiązku podatkowego
3. Limity roczne w VAT.
4. Odliczanie podatku naliczonego:
• ogólne zasady rozliczania,
• źródła podatku naliczonego, (dostawa krajowa, transakcje międzynarodowe)
• terminy rozliczania VAT naliczonego,
• kiedy nie można odliczyć VAT,
• zwrot nadwyżki podatku naliczonego nad należnym.
5. Częściowe odliczanie podatku naliczonego w trakcie roku
:
• czynności z prawem odliczenia podatku i bez takiego prawa,
• obliczenie proporcji, ustalenie wskaźnika na rok 2007 r.
• korekta roczna VAT - zasady i termin dokonania, czynności przyjmowane do obliczenia współczynnika rocznej korekty,
• skorygowany VAT w kosztach i przychodach.
6. „Ulga na złe długi” w podatku od towarów i usług,
7. Sankcje w VAT
8. Inne obowiązki „roczne”.
9. Problemy związane ze stosowaniem przepisów dot. VAT w trakcie roku – możliwości korekty (nieważność czynności prawnej, ewidencjonowanie na kasach fiskalnych, kiedy zadeklarować podatek należny z faktury)
10. Projektowane zmiany w VAT na 2007 r.

II. Podatek dochodowy od osób prawnych

1. Okres rozliczeniowy w CIT – rok podatkowy – zmiana i zasady wyznaczania roku podatkowego,
2. Przychód podatkowy i moment uzyskania. (obecnie i po nowelizacji)
3. Przychód podatkowy a przychód finansowy – który umieścić w rocznym sprawozdaniu finansowym.
4. Koszty uzyskania przychodu – definicja i zasady rozliczania kosztów w czasie:
• koszty związane z przychodem danego roku,
• koszty dotyczące lat poprzednich,
• koszty przyszłych okresów,
• koszty rozliczane kasowo.
5. Koszty sporządzenia i badania rocznego sprawozdania finansowego:
• wydatki stanowiące koszty podatkowe,
• moment zaliczenia wydatków do kosztów podatkowych.
6. Wydatki na reklamę i reprezentację – roczny limit kosztów (Co w 2007 może być kosztem uzyskania?)
7. Dokumentowanie kosztów.
8. Koszty podatkowe a koszty finansowe.
9. Zaliczki na podatek dochodowy opłacane w trakcie roku:
• uproszczone zaliczki na podatek dochodowy,
• „zwykłe” zaliczki na podatek dochodowy,
• konsekwencje błędnego naliczenia zaliczek na podatek dochodowy,
• błędne zaliczki po zakończeniu roku – czy korygować?
10. Zwolnienia od podatku – roczne obowiązki podatników korzystających ze zwolnień.
11. Zakupy od podmiotów zagranicznych i obowiązki płatnika.
12. Obliczenie podatku:
• stawka podatku,
• odliczenia od dochodu,
• dochody osiągane za granicą Polski.
13. Zeznanie roczne.
14. Projektowane zmiany w CIT.

III. Podatek dochodowy od osób fizycznych dla osób prawnych

1. Pracodawca jako płatnik podatku dochodowego od osób fizycznych:
• terminy zapłaty podatku,
• deklaracje i informacje w trakcie roku,
• roczne deklaracje i informacje.
2. Przychód pracownika i zleceniobiorcy:
• moment uzyskania,
• źródło,
• koszty.
3. Inne „roczne” obowiązki płatnika.

Szczegóły na stronie organizatora: