Różnice kursowe, Cash pooling oraz walutowe pochodne instrumenty finansowe - aspekty podatkowe. Najnowsze interpretacje organów podatkowych w 2010 roku

Cel szkolenia

W czasie szkolenia uczestnicy uzyskają odpowiedzi na kluczowe pytania dotyczące rozliczeń należności i zobowiązań w walucie obcej oraz transakcji walutowych i zabezpieczenia ryzyka kursowego. Zwrócimy uwagę kiedy organy podatkowe mogą zakwestionować rozliczenia różnic kursowych oraz jakie są konsekwencje podatkowe stosowania umów cash poolingu.

Program

Dzień 1.
Należności i zobowiązania w walucie obcej:

1. Rozliczenie przychodów w walutach obcych:

• wpłata wartości dewizowych na rachunek bankowy
• kompensata
• inne formy regulowania zobowiązań
• umorzenie zobowiązania w walucie obcej
• przedawnienie zobowiązania w walucie obcej

2. Różnice kursowy związane z posiadanymi wartościami dewizowymi:

• zakup waluty w celach spekulacyjnych
• zabezpieczenie posiadanej waluty obcej

3. Uregulowanie zobowiązania w walucie obcej:

• wypływ wartości dewizowych z rachunku bankowego
• spłata przedawnionego zobowiązania w walucie obcej
• spłata umorzonego zobowiązania

4. Zdarzenia gospodarcze w walucie obcej:

• zaliczki w walucie obcej
• kompensata wierzytelności w walutach obcych,
• umowy barterowe
• konwersji spłaty pożyczki na kapitał zakładowy (akcje / udziały)
• wymiany walut za pośrednictwem instytucji niefinansowej

5. Różnice kursowe związane z udzieleniem / otrzymaniem pożyczki lub kredytu:

• waloryzacja kredytu
• denominacja kredytu
• przewalutowanie kredytu

6. Różnice kursowe w zakresie usług finansowych świadczonych w ramach grupy:

• pożyczki walutowe w ramach grupy kapitałowej
• spłata pożyczki po umówionym kursie
• dokumentacja podatkowa usług finansowych w ramach grupy kapitałowej - transfer pricing w zakresie usług finansowych

7. Cash pooling:

• national cash pooling
• zero-balncing cash pooling
• near-zero-baalncing cash pooling
• kurs "faktycznie zastosowany" w ramach cash poolingu

8. Cash netting:

• cash netting dwustronny
• cash netting wielostronny
• "kompensaty" po umówionym kursie

Dzień 2.
Wewnątrzgrupowe transakcje walutowe oraz zabezpieczenie ryzyka kursowego:

1. Walutowe pochodne instrumenty finansowe:

• pochodny instrument finansowy rozliczany przez fizyczną dostawę waluty - derywat rzeczywisty
• walutowy pochodny instrument finansowy rozliczany na zasadzie netto - derywat nierzeczywisty
• wykorzystanie walutowych derywatów w celu:
• zabezpieczenia bieżącej działalności spółki
• zabezpieczenia inwestycji
• spekulacyjnym

2. Kontrakty na pochodny instrument finansowy zawarte w ramach grupy kapitałowej:

• wycena pochodnego instrumentu finansowego na walutę w celach podatkowych
• derywat jako sposób finansowania działalności spółki powiązanej
• ryzyko podatkowe związane z obejściem przepisów prawa podatkowego przy transakcjach na pochodnych instrumentach finansowych

3. Możliwość zakwestionowania przez organy podatkowe rozpoznanych różnic kursowych przez podatnika:

• "Koszt poniesiony" a podatkowe różnice kursowe
• kontrowersje dotyczące prawnie dopuszczalnych form uregulowania należności
• interpretacje organów podatkowych w zakresie rozliczenia różnic kursowych

4. Case study - konsekwencje podatkowe transakcji na walutowych instrumentach pochodnych

• Derywaty zawarte w celach spekulacyjnych
• Pochodne zabezpieczające bieżącą działalność spółki
• Pochodne zabezpieczające zakup / wytworzenie środków trwałych i wartości niematerialnych i prawnych
• Derywaty zabezpieczające zakup papierów wartościowych

5. Instrumenty ustrukturyzowane i struktury opcyjnie

• Instrumenty "waniliowe"
• Struktury niesymetryczne
• Struktury "korytarzowe'
• Opcje walutowe "zero kosztowe"

6. Dyskusja nad kwestiami zaproponowanymi przez uczestników.

Prowadzący

Dmowski Andrzej Dyrektor Departamentu Doradztwa Podatkowego BDO, Dyrektor Biura BDO w Katowicach, Doradca Podatkowy, Biegły ds. Wykrywania Przestępstw i Nadużyć Gospodarczych - Certified Fraud Examiner, Międzynarodowy Audytor Wewnętrzny - Certified Internal Controls Auditor, Członek Izby Adwokackiej, Doktorant z zakresu prawa finansowego, absolwent University of Cambridge - Faculty of Law and Administration, absolwent i stypendysta Wydziału Prawa i Administracji Uniwersytetu Warszawskiego. Kieruje zespołem specjalizującym się w doradztwie w zakresie fuzji i przejęć oraz transakcji na rynku instrumentów finansowych. Od 2005 roku związany z BDO. Autor książki "Ceny Transferowe", współautor komentarza "Ustawa o podatku dochodowym od osób prawnych", autor publikacji z zakresu prawa podatkowego. Prelegent na wykładach i szkoleniach z zakresu prawa podatkowego.

Koszt szkolenia:
1150 zł - za jedną osobę
1050 zł /os - przy zgłoszeniu dwóch lub więcej osób z jednej firmy

Cena obejmuje: uczestnictwo w zajęciach, materiały szkoleniowe, przerwy kawowe i lunch, certyfikat BDO.

Dostępne terminy szkoleń:
Katowice, 30-31.03.10
Wrocław, 15-16.04.10
Warszawa, 29-30.04.10

Szczegółowe informacje:
Anita Dydak
Telefon: (022) 543 17 45
Fax: (022) 543 17 87


Paćkowska Marzena
Telefon: (022) 543 17 45
Fax: (022) 543 17 87