Różnice kursowe w rozliczeniu bilansowym i podatkowym oraz najistotniejsze zmiany w podatku dochodowym od osób prawnych

Prowadzacy

Barbara Pawlik - biegły rewident, specjalizacje się w: Międzynarodowych Standardach Rachunkowości (MSR), Międzynarodowych Standardach Sprawozdawczości Finansowej (MSSF), badaniu pakietów sporządzanych według standardów niemieckich HB II oraz amerykańskich US GAAP, przekształceniach spółek; wieloletni dyrektor finansowy w międzynarodowych koncernach notowanych na giełdzie; wiceprezes oraz partner międzynarodowej spółki audytorskiej.

Waldemar Modzelewski – doradca podatkowy, specjalista ds. podatków bezpośrednich oraz procedur podatkowych. Obecnie Wiceprezes oraz partner spółki audytorsko-doradczej.Zajmuje się m.in. sporządzaniem opinii prawnych, odwołań, skarg w postępowaniach sądowo – administracyjnych oraz innych pism procesowych w sprawach podatkowych, jak również przeprowadzaniem audytów podatkowych.Absolwent Wydziału Prawa Uniwersytetu im. Adama Mickiewicza w Poznaniu oraz studiów podyplomowych w zakresie podatków. Jest współautorem publikacji z zakresu prawa podatkowego (podatku dochodowego od osób prawych i fizycznych).

Program

Dzień I

Ewidencja różnic kursowych (zagadnienia bilansowe) :

1. Zagadnienia ogólne, w tym powołanie przepisów prawa.
2. Różnice pomiędzy rodzimym, a międzynarodowym podejściem.
3. Różnice kursowe od rozrachunków – ujęcie bilansowe oraz podatkowe.
4. Podstawowe błędy popełniane w zakresie ewidencji rozrachunków zagranicznych i różnic kursowych.
5. Różnice kursowe pozorne, rozliczenia w walutach obcych pomiędzy podmiotami krajowymi (przytoczenie przepisów prawa dewizowego).
6. Wycena walutowa na dzień bilansowy
   - środków trwałych, środków trwałych w budowie oraz wartości niematerialnych i prawnych,
   - inwestycji finansowych długo i krótkoterminowych,
   - kredytów i pożyczek.
7. Skutki wyceny bilansowej w nowym roku.
8. Sugerowane zapisy polityki rachunkowości w zakresie różnic kursowych.
9. Pozostałe zagadnienia:
   - aktywowanie różnic kursowych do wartości początkowej środków trwałych,
   - rozliczanie różnic kursowych na dzień spłaty kredytów, pożyczek,
   - kompensaty rozrachunków zagranicznych,
   - aktualizacja wartości należności wyrażonych w walutach obcych,
   - zaliczki,
   - konwersja wierzytelności wyrażonych w walutach obcych,
   - różnice kursowe powstające przy wpłatach kapitału udziałowego w walutach obcych.
10. Różnice kursowe od własnych środków pieniężnych,
    - różne warianty ewidencji bilansowej, skutki podatkowe,
    - zagadnienia ewidencji różnic kursowych przy użyciu systemów komputerowych,
    - arkusze Excel pomocnicze w ewidencji różnic kursowych.
11. Przykłady praktyczne
    naliczanie różnic kursowych od własnych środków pieniężnych w praktyce,
    ustalanie różnic kursowych na transakcjach w obrocie z zagranicą,
    aktualizacja należności,
    rozliczanie różnic kursowych przy spłatach kredytu dewizowego,
    wycena pochodnych instrumentów finansowych.
12. test sprawdzający.

Dzień II

RÓŻNICE KURSOWE W UJĘCIU PODATKOWYM ORAZ NAJISTOTNIEJSZE ZMIANY W PODATKU DOCHODOWYM OD OSÓB PRAWNYCH.

1. Podatkowe różnice kursowe – zagadnienia ogólne – możliwość wyboru metody rozliczania różnic kursowych.
2. Rozliczania różnic kursowych przy zastosowaniu metody podatkowej.
   - dodatnie i ujemne różnice, a przychody i koszty podatkowe,
   - pojęcie faktycznie zastosowanego kursu waluty,
   - średni kurs ogłaszany przez Narodowy Bank Polski
   - pojęcie kosztu poniesionego dla celów rozliczenia dodatnich oraz ujemnych różnic kursowych,
   - pojęcie dnia zapłaty.
3. Porównanie zasad rozliczania podatkowych różnic kursowych przed i po 1 stycznia 2007 r.
4. Zasady stosowania metody ustalania różnic kursowych w oparciu o przepisy z zakresu rachunkowości, w tym przejście z metody podatkowej na rachunkową.
5. Definicja momentu powstawania przychodu – różnice w ujęciu definicji przed i po 1 stycznia 2007 r.
6. Nowe zasady zaliczania wydatków do kosztów uzyskania przychodów.
7. Koszty reprezentacji.
8. Opodatkowanie dywidend.
9. Panel dyskusyjny.

Koszty:
990 zł
Cena obejmuje:
- uczestnictwo
- materiały szkoleniowe
- serwis kawowy
- lunch

Szczegółowe informacje:
Polska Akademia Rachunkowości S.A.
Warszawa, Grójecka 1/3 piętro 6 (Okolica Hotelu Sobieski),
tel.: +22 579 15 04–06,
faks: +22 579 15 12