Transakcje pomiędzy podmiotami powiązanymi - aspekty prawne i podatkowe w świetle międzynarodowego ustawodawstwa

Cel i korzyści z udziału w seminarium:
Transakcje pomiędzy podmiotami powiązanymi stanowią istotną część wszystkich transakcji gospodarczych. Wiążą się one z zagadnieniami cen transferowych, w tym ich wpływu na bezpieczeństwo finansowe przedsiębiorstwa, coraz większymi uprawnieniami władz skarbowych, jak również rosnącą liczbą kontroli, które najczęściej skutkują zakwestionowaniem ceny i nałożeniem na przedsiębiorstwa wysokich kar podatkowych.

Celem seminarium jest przekazanie Państwu praktycznej wiedzy na temat zasad sporządzania kompletnej dokumentacji zawieranej z podmiotami powiązanymi oraz metod obrony cen transferowych przed organami podatkowymi i skarbowymi.

Podczas seminarium odpowiemy Państwu m.in. na pytania:

• Jaka jest istota dokumentacji cen transferowych między podmiotami powiązanymi?
• W jaki sposób rzetelnie przygotować taką dokumentację?
• Jak zarządzać ryzykiem cen transferowych?

Zajęcia prowadzone będą w formie wykładów, połączonych z prezentacjami przykładów oraz studium przypadku z zakresu:

• porozumień dotyczących ustalania cen transakcyjnych, jako nowego instrumentu zwiększającego stabilność działalności gospodarczej
• zasad ustalania wartości rynkowej transakcji z uwzględnieniem wartości niematerialnych i prawnych
• zasad sporządzania kompletnej dokumentacji podatkowej dla różnego rodzaju transakcji
• warunków i typów transakcji, które podlegają szczególnemu nadzorowi władz skarbowych
• metod optymalizacji podatkowej przy uwzględnieniu uregulowań prawnych w zakresie cen pomiędzy podmiotami powiązanymi

Seminarium poprowadzą doświadczeni eksperci/praktycy:

DANIEL GAWLAS - Prawnik specjalizujący się w prawie podatkowym, ze szczególnym uwzględnieniem problematyki wspólnotowej. Ekspert w zakresie optymalizacji podatkowej powiązanej z innymi gałęziami prawa. Doktorant w Instytucie Nauk Prawnych Polskiej Akademii Nauk. Od 2005 r. współpracuje z kancelarią TCA Advisers.

MAREK KANCZEW - Doradca podatkowy oraz aplikant radcowski współpracujący z kancelarią Weil, Gotshal & Manges. Specjalizuje się w prawie podatkowym. Doświadczenie w zakresie praktyki podatkowej zdobywał w warszawskim biurze KPMG. Uczestniczył w projektach dotyczących zarówno bieżącej obsługi podatkowej przedsiębiorstw, jak i przy przeglądach podatkowych, transakcjach typu M&A oraz wprowadzaniu podmiotów zagranicznych na rynek polski.

ADAM KOSMALA - Specjalista z zakresu analizy cen w transakcjach między podmiotami powiązanymi, opartych na badaniu transakcji porównywalnych oraz restrukturyzacji działalności poprzez zmianę profilu funkcjonalnego. Menedżer w Zespole Cen Transferowych Deloitte Doradztwo Podatkowe.

ROBERT KRASNODĘBSKI - Radca Prawny i Doradca Podatkowy. Pracownik naukowy Zakładu Prawa Finansowego na Wydziale Prawa i Administracji Uniwersytetu Warszawskiego. Współpracownik Kancelarii Weil, Gotshal & Manges.

RAFAŁ SADOWSKI - Starszy Menedżer w Zespole Cen Transferowych Deloitte Doradztwo Podatkowe. Absolwent Uniwersytetu Warszawskiego i University of Sussex w Wielkiej Brytanii. Doradca podatkowy z ośmioletnim doświadczeniem w obszarze cen transferowych. Jego podstawowe obszary zainteresowania to wykorzystanie narzędzi cen transferowych w planowaniu podatkowym, w tym w optymalizacji podatkowej zarządzania łańcuchem dostaw. HANNA SZARPAK - Licencjonowany doradca podatkowy, specjalizujący się w cenach transferowych i przekształceniach. Ekspert w dziedzinie finansów z doświadczeniem na stanowisku dyrektora finansowego w dużej międzynarodowej grupie oraz kierownika do spraw podatków w firmie konsultingowej PriceWaterhouse. W latach dziewięćdziesiątych doradca ministra finansów w zakresie podatków. Doświadczony pełnomocnik w postępowaniu przed organami podatkowymi oraz Naczelnym Sądem Administracyjnym.

Program

1. KONTEKST MIĘDZYNARODOWY REGULACJI W ZAKRESIE CEN TRANSFEROWYCH

• wytyczne OECD
• rozwój globalnych grup międzynarodowych
• umowy o podział kosztów, konsorcja
• spółka matka w USA, spółka siostra w Europie
• niezależny podmiot - fikcja podatkowa tworzona przez poszczególne kraje
• cena ustalana przez niezależny podmiot - arm’s length principle
• analiza ekonomiczna biznesu
• analiza funkcjonalna i ryzyko ponoszone przez poszczególne spółki

2. CO TO SĄ PODMIOTY POWIĄZANE? – INTERPRETACJA PRAKTYCZNA

• bezpośrednie powiązania kapitałowe
• powiązania pośrednie
• powiązania osobowe, majątkowe i rodzinne
• powiązania krajowe a powiązania międzynarodowe

3. PODATKOWE METODY USTALANIA CEN POMIĘDZY PODMIOTAMI POWIĄZANYMI

• metody tradycyjne
• metoda porównywalnej ceny niekontrolowanej
• metoda ceny odsprzedaży
• metoda rozsądnej marży
• metoda zysku transakcyjnego
• metoda podziału zysków
• metoda marży transakcyjnej netto
• stopień porównywalności transakcji a wybór metody
• przykład wyboru metod w Polsce

4. OBRONA CEN TRANSFEROWYCH PRZED ORGANAMI PODATKOWYMI I SKARBOWYMI

• główne obszary ryzyka w zakresie cen transferowych - doświadczenia na bazie dotychczasowych postępowań
• metodologia działań organów podatkowych w kontrolach i postępowaniach dotyczących cen
• zakres dokumentacji cen transferowych a stopień ochrony przed ryzykiem
• przygotowanie do kontroli - wskazówki praktyczne
• wykorzystanie przepisów prawa materialnego i proceduralnego do obrony

5. DOKUMENTACJA CEN TRANSFEROWYCH

• ­dokumentacja podatkowa jako podstawowe narzędzie obrony polityki cen transferowych
• wymagania władz skarbowych odnośnie dokumentowania cen transferowych
• podmioty zobowiązane do tworzenia dokumentacji podatkowej i transakcje im podlegające
• udokumentowanie polityki cen transferowych w przypadku braku dostępu do danych dotyczących zagranicznych kontrahentów powiązanych
• procedura żądania i wydawania organom podatkowym lub kontroli skarbowej szczególnej dokumentacji podatkowej
• sposoby dokonywania weryfikacji szczególnej dokumentacji podatkowej przez organy podatkowe lub organy kontroli skarbowej - omówienie wybranych przykładów z praktyki
• współpraca międzynarodowa władz skarbowych w zakresie kontroli „transfer pricing”

6. ZASADY SPORZĄDZANIA DOKUMENTACJI PODATKOWEJ

• ­elementy dokumentacji, informacje wzmacniające jakość dokumentacji podatkowej
• wybór optymalnego zakresu dokumentacji, dokumentacja formalna
• pełne badanie danych porównywalnych
• określenie kosztów i warunków płatności i określenie metody i sposobu kalkulacji zysków oraz określenie ceny, pozostałe elementy dokumentacji, terminy, sankcje

7. WYBRANE ZAGADNIENIA ZWIĄZANE Z OCHRONĄ PRAW PODATNIKA W POSTĘPOWANIU PRZED WSZCZĘCIEM KONTROLI JAK I W TRAKCIE KONTROLI PODATKOWEJ

• ­interpretacje podatkowe (art. 14 Ordynacji podatkowej)
• porozumienia w sprawach ustalenia cen transakcyjnych

8. OPODATKOWANIE TRANSFERÓW POMIĘDZY PODMIOTAMI POWIĄZANYMI PO INTEGRACJI Z UNIĄ EUROPEJSKĄ

• ­obowiązki dokumentacyjne w Unii Europejskiej
• podejście organów podatkowych w Unii Europejskiej
• procedury ograniczające ryzyko podwójnego opodatkowania (np. APA)
• potencjalne zmiany w przepisach i praktyce Unii Europejskiej
• polskie regulacje na tle przepisów innych państw europejskich

9. ZARZĄDZANIE RYZYKIEM CEN TRANSFEROWYCH

• przyczyny zainteresowania władz podatkowych zagadnieniem cen transferowych
• przegląd dostępnych narzędzi
• przygotowanie do obrony kontrowersyjnych transakcji
  zakup "usług zarządczych"
• istotne różnice cen/rentowności sprzedaży tych samych produktów do podmiotów powiązanych i niepowiązanych

Koszty szkolenia
Koszt szkolenia dla jednej osoby: 1580.00 zł brutto.
za zgłoszenie do dnia 2009-01-26 otrzymuje się 10.0% rabatu
za zgłoszenie więcej niż jednej osoby otrzymuje się 5.0% rabatu.

Szczegółowe informacje:
Global Business Center Sp. z o.o.
Tel.: (22) 830 05 91
Fax: (22) 830 05 04