Upusty, rabaty, sprzedaż premiowa - wybrane aspekty podatku VAT

Prowadzący:
Piotr Wąsowski

prawnik absolwent Uniwersytetu Warszawskiego, doradca podatkowy specjalizujący się w problematyce leżącej na przecięciu prawa podatkowego handlowego i bilansowego i procesowego ze szczególnym uwzględnieniem podatku od towarów i usług.
Ceniony wykładowca,autor kilkudziesięciu artykułów i pozycji książkowych z zakresu podatku dochodowego i podatku od towarów i usług.

Program:

1.Nowe definicje ustawowe

• terytorium wspólnoty,
• obiekty budownictwa mieszkaniowego,
• wyroby akcyzowe zharmonizowane,
• wartość rynkowa,
• prezenty o małej wartości.

2. Działania marketingowe: reprezentacja, reklama, sprzedaż premiowa, premie pieniężne/bonusy (w świetle zmian od 1 stycznia 2008 r.), sponsoring – skutki dla VAT

3. Podstawa opodatkowania

• nieodpłatne przekazanie towarów (darowizny), w tym świadczenia na rzecz pracowników
• dotacje a podatek VAT, (dotacje podmiotowe i VAT jako koszt kwalifikowany)
• zastosowanie właściwego kursu waluty w transakcjach międzynarodowych

4. Wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów

• zmiana progu kwotowego dla potrzeb uznania transakcji jako nie stanowiącej WNT

5 Miejsce świadczenia przy dostawie towarów

• Ustalanie wartości sprzedaży wysyłkowej z terytorium kraju dla potrzeb uznania dostawy towarów za dokonaną na terytorium RP
• Limit wartości sprzedaży wysyłkowej na terytorium kraju dla potrzeb uznania dostawy towarów za dokonaną poza terytorium RP
• Uchylenie delegacji ustawowej z ust.13 art.24

6. Podstawa opodatkowania

• wartość rynkowa należności określonej w naturze
• czynności, o których mowa w art. 5, dla których nie została określona cena
• dostawa towarów, o której mowa w art. 7 ust. 2
• dostawa towarów, o której mowa w art. 7 ust. 2, której przedmiotem są produkty spożywcze i napoje, jeżeli są one przekazywane na rzecz organizacji pożytku publicznego z przeznaczeniem wyłącznie na cele działalności charytatywnej
• delegacja ustawowa dla MF dotycząca określenia dokumentów lub danych, które powinna zawierać dokumentacja, o której mowa w ust. 10a art.29
• określenie wysokości obrotu na podstawie wartości rynkowej w przypadku podmiotów powiązanych
• związek między podmiotami powiązanymi
• obowiązek podatkowy
• zasady udzielania upustów i rabatów

7. Stawki i zwolnienia

• zmiany stawek
• budownictwo objęte społecznym programem mieszkaniowym: stawki, definicja, wyłączenia
• Rozporządzenie Ministra Finansów z 24.12.2007r. dotyczące m.in. preferencyjnej 7% stawki w zakresie budownictwa
• nowe zwolnienia
• zmiany przedmiotowe w zakresie stosowania stawki 0% dotyczące import_u niektórych towarów oraz dostawy towarów i usług

8. Podatek naliczony – odliczenia, zwroty

• prawo do odliczenia
• Termin odliczenia – odliczania z duplikatów faktur
• rozliczanie nadwyżki podatku naliczonego nad należnym
• wydatki nie dające prawa do odliczenia podatku naliczonego
• czy można zmusić do przyjęcia faktury korygującej
• częściowe odliczenie podatku naliczonego w trakcie roku podatkowego:
  - zynności z prawem do odliczenia i bez prawa do odliczenia,
  - wstępne określenie proporcji,
  - wyłączenia przy obliczaniu proporcji, dotacje w strukturze sprzedaży,

9. Przypadki niestosowania odliczania proporcjonalnego,

10. Korekta rozliczenia podatku po zakończeniu roku:

• ogólna zasada i przesłanki korygowania, sposób ujęcia w deklaracjach,
• korekta w przypadku nabycia składników majątku trwałego,
• korekta w przypadku zbycia lub zmianie przeznaczenia środków trwałych i wartości niematerialnych i prawnych,
• korekta podatku a wartość początkowa składników majątku trwałego,
• korekta przy zbyciu przedsiębiorstwa lub zakładu (oddziału),
• korekta w związku likwidacją, utratą środków trwałych,
• korekta odliczenia częściowego od wydatków inwestycyjnych,
• zaniechane inwestycje a korekta podatku naliczonego,
• korekta w związku z ulepszeniem, modernizacją środków trwałych,
• aport ŚT do spółki a korekta podatku naliczonego,

11. Samochód w firmie a VAT (m.in. odliczanie VAT od paliwa)

12. Faktury:

• zasady wystawiania
• anulowanie (m.in. warunki techniczne)
• korygowanie (m.in. potwierdzenie odbioru FV korekta)
• E-faktury (m.in. system EDI a regulacje krajowe)
• refakturowanie usług – podstawy prawne i praktyka

12. Szczególne procedury przy świadczeniu usług turystyki.

13. Zmiany w załączniku nr 3 do ustawy.

14. Ewidencjonowanie przy użyciu kas fiskalnych.

Koszt uczestnictwa:
- jednej osoby 650 zł
Prosimy o dokonanie płatności po otrzymaniu pisemnego potwierdzenia, podając w tytule kod szkolenia.
Cena obejmuje: uczestnictwo w zajęciach, materiały szkoleniowe, przerwy kawowe i lunch

Inne terminy szkolenia:
Katowice , 23.07.2008
Poznań , 23.08.2008

Szczegółowe informacje:
Monika Maciejewska
tel. (0-22)543 16 97
fax (0-22)543 16 01

Paweł Kasiński
tel. (0-22)543 17 60
fax (0-22)543 16 01